DAC7 w Polsce 2026: co Airbnb przesyła do Urzędu Skarbowego

DAC7 w Polsce 2026: co Airbnb przesyla do Urzedu Skarbowego

Airbnb, Booking, Vrbo i kilkanascie innych platform od 1 stycznia 2024 r. raportuja Twoje przychody i dane osobowe bezposrednio do Krajowej Administracji Skarbowej na podstawie dyrektywy DAC7. W 2026 r. urzad skarbowy ma juz dwa pelne lata danych i krzyzuje je z PIT-28 i PIT-36 hostow.

Dyrektywa Rady (UE) 2021/514 z 22 marca 2021 r., znana jako DAC7 (siodma poprawka do dyrektywy o wspolpracy administracyjnej), zostala zaimplementowana do polskiego prawa ustawa z 23 maja 2023 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi panstwami. Pelne raportowanie ruszylo 1 stycznia 2024, pierwszy raport za 2023 trafil do KAS do 31 stycznia 2024, drugi za 2024 do 31 stycznia 2025. W styczniu 2026 platformy zlozyly trzeci raport, za 2025 r. To wlasnie ten raport bedzie podstawa kontroli i wezwan do wyjasnien w 2026 r.

Czym jest DAC7 i kogo dotyczy

DAC7 nakazuje "platformom cyfrowym" raportowac do organow podatkowych przychody osob, ktore sprzedaja towary, swiadcza uslugi osobiste, wynajmuja srodki transportu lub wynajmuja nieruchomosci za posrednictwem platformy. W przypadku STR raportowane sa platformy:

• Airbnb Ireland UC i Airbnb Payments Luxembourg
• Booking.com B.V. (siedziba Amsterdam)
• Vrbo (Expedia Group)
• Noclegi.pl, Nocowanie.pl (operatorzy polscy)
• HomeToGo, Holiday Lettings, FlipKey
• Smaller PL platforms: Travelist, Triverna

Obowiazek dotyczy kazdej platformy, ktora ma siedzibe w UE lub kazdej spoza UE, ktorej uzytkownicy sa rezydentami UE i ktora dziala na rynku UE.

Jakie dane platforma przekazuje do KAS

Pelny zakres danych jest okreslony w art. 36a ustawy o wymianie informacji podatkowych. Platformy przesylaja:

• Dane identyfikacyjne hosta: imie, nazwisko, PESEL lub NIP, adres, data urodzenia
• Numer rachunku bankowego (IBAN), na ktory dokonywano wyplat
• Calkowita kwota przychodow brutto w danym kwartale i rocznie
• Liczba transakcji (dni rezerwacji, liczba goscinochnocy)
• Adres nieruchomosci i jej kategoria (mieszkanie, dom, pokoj)
• Kwoty oplat i prowizji pobranych przez platforme
• Dni najmu w roku kalendarzowym
• Numer ksiegi wieczystej jesli host poda

Wszystkie te dane KAS zestawi z Twoim PIT, ZUS i danymi z bankow polskich. Niezgodnosc 1 zl uruchamia czynnosci sprawdzajace.

Jak Airbnb informuje hosta o raporcie DAC7

Od stycznia kazdego roku Airbnb wysyla na e-mail i do panelu hosta dokument "Earnings Summary for Tax Reporting". Zawiera on dokladnie te wartosci, ktore zostana wyslane do KAS. Sprawdz w panelu Airbnb: Account, Taxes, Tax documents. Dokument zawiera:

• Total Gross Income (przed prowizja Airbnb)
• Service Fees (prowizja Airbnb 14 do 16%)
• Adjustments (anulacje, refundy)
• Number of bookings i Number of nights
• Listing IDs z adresami

Jest to identyczny zestaw, ktory trafia do polskiej KAS przez wymiane informacji w UE. Booking.com publikuje analogiczny "Annual Income Statement" w Extranecie w zakladce "Finance".

Tabela: co raportuje platforma vs co host wpisuje w PIT

Pozycja	Co Airbnb wysyla do KAS	Co wpisuje host w PIT-28	Mozliwa rozbieznosc
Przychod brutto	Kwota od goscia (przed prowizja)	Przychod netto (po prowizji)	14 do 16%
Sprzatanie	Czesc Total Gross	Moze byc wykluczone z ryczaltu	5 do 10%
Podatek miejski	Czesc Total Gross w niektorych miastach	Wylaczony	2 do 5%
Anulacje	Brutto pomniejszone o refund	Tylko przychod faktyczny	do 20%

Roznica miedzy raportem Airbnb a Twoim PIT-28 jest naturalna i wynika z zasady ujmowania przychodu netto u hosta. Ale roznica POWYZEJ 25% lub bezwzglednie powyzej 30 000 zl uruchamia automatyczne wezwanie do wyjasnien.

Kiedy i jak KAS kontaktuje sie z hostem

Z naszej praktyki, KAS dziala w trzech etapach:

Etap 1: list informacyjny (luty do kwietnia)

Najlagodniejsza forma. Urzad informuje, ze otrzymal raport DAC7 i prosi o dobrowolne uzgodnienie z PIT. Termin: 14 dni. Bez sankcji, jesli skorygujesz PIT.

Etap 2: wezwanie do zlozenia wyjasnien (od kwietnia)

Formalne wezwanie z art. 155 Ordynacji podatkowej. Termin: 7 dni. Trzeba przedstawic dowody (faktury VAT od Airbnb, paragony za sprzatanie, ksiazke przychodow). Brak odpowiedzi: kara porzadkowa 2 800 zl.

Etap 3: postepowanie podatkowe

Jesli wyjasnienia sa niewystarczajace, KAS wszczyna postepowanie i moze doszacowac podatek + odsetki za zwloke 14,5% rocznie + sankcje 75% zaleglosci (art. 30 par. 1 KKS).

Jak prawidlowo uzgodnic Airbnb z PIT-28

Krok po kroku metoda, ktora rekomendujemy klientom:

1. Pobierz "Earnings Summary" za caly rok z panelu Airbnb i Booking
2. Pobierz wyciag bankowy z konta, na ktore wplywaly platnosci
3. Zsumuj wplywy z platform na koncie i porownaj z Earnings Summary
4. Odejmij prowizje, podatek miejski i refundy od kwoty Total Gross
5. Otrzymana kwote wpisz w PIT-28 jako przychod z dzialalnosci STR
6. Zachowaj zestawienie Excel jako dowod w razie kontroli, minimum 5 lat

Najem prywatny vs JDG: ktory raportuje sie inaczej

DAC7 wysylany jest niezaleznie od formy opodatkowania. Roznica jest tylko po stronie hosta:

• Najem prywatny ryczaltowy: PIT-28, stawka 8,5% do 100 000 zl, 12,5% powyzej. Bez kosztow
• JDG na ryczalcie: PIT-28 z dzialalnosci, te same stawki, ale ZUS i mozliwosc kasy fiskalnej
• JDG na zasadach ogolnych: PIT-36 z mozliwoscia odliczenia kosztow (sprzatanie, prowizje Airbnb, amortyzacja)
• Sp. z o.o.: CIT-8, przychod ksiegowany na konto 700, prowizja Airbnb jako koszt podatkowy

Sankcje za niezgodnosc DAC7 vs PIT

Najczestsze sankcje:

• Doszacowanie podatku + odsetki 14,5% rocznie
• Sankcja KKS (Kodeks karny skarbowy): 75% zaleglosci dla zawinienia umyslnego, 30% dla nieumyslnego
• Mandat KKS dla hosta-osoby fizycznej: do 33 600 zl
• Wpis do Centralnego Rejestru Podmiotow KAS jako podatnik nierzetelny
• Zablokowanie konta bankowego przez KAS na do 72h (art. 119zv Op)

Specjalna sytuacja: anulacje przez goscia

Jesli gosc anulowal rezerwacje i Airbnb wyplacil tylko 50% kwoty, to w raporcie DAC7 widnieje 50% jako Net Earnings. Ale w panelu Airbnb dostepna jest historia z polnym Total Gross i refundami. Dlatego zawsze pobieraj caly historyczny "Earnings Summary", a nie tylko podsumowanie miesieczne.

Pytania i odpowiedzi

Czy DAC7 dotyczy tylko duzych hostow z 50 rezerwacjami rocznie?

Nie. Prog 30 transakcji rocznie i 2 000 EUR przychodu, o ktorym slyszy sie czesto, dotyczy tylko sprzedawcy towarow, nie wynajmu nieruchomosci. Wynajem nieruchomosci jest raportowany od pierwszej rezerwacji bez progu kwotowego. Nawet 1 noc na Airbnb w 2025 trafia do KAS w styczniu 2026.

Co jesli wynajmuje przez kilka platform?

Kazda platforma sklada osobny raport DAC7. Airbnb raportuje swoje, Booking swoje, Vrbo swoje. KAS sumuje wszystkie i porownuje ze zlozonym przez Ciebie PIT. Dlatego zsumuj przychod ze wszystkich platform i wpisz pelna kwote w PIT-28.

Czy moge wybrac, ktore przychody zglaszam, a ktore pomijam?

Nie. Polski system podatkowy wymaga zgloszenia calego przychodu. Pominiecie nawet czesci przychodu z Airbnb to wykroczenie skarbowe (art. 56 KKS) lub przestepstwo skarbowe, jesli zaleglosc przekracza 5-krotnosc minimalnego wynagrodzenia (4 666 zl x 5 w 2026). DAC7 sprawia, ze proba ukrycia czesci przychodu jest natychmiast wykrywana.

Jakie kary za niezlozenie PIT przy zgloszonym DAC7?

Mandat 1 400 do 33 600 zl + doszacowanie podatku + odsetki 14,5% rocznie + sankcja 75% zaleglosci. Dla hosta z 50 000 zl ukrytego przychodu (~4 250 zl podatku ryczaltowego) realna sankcja to 4 250 + 3 188 (75%) + 200 (odsetki) = 7 638 zl plus mandat. Lacznie ponad 9 000 zl za prob ukrycia 4 250 zl podatku.

Co jesli host jest zaleznym pracownikiem na umowie o prace?

Najem prywatny ryczaltowy moze prowadzic kazdy, niezaleznie od zatrudnienia. Ale przychod z najmu nie laczy sie z przychodem z umowy o prace. Skladasz dwa odrebne PITy: PIT-37 z umowy o prace (rozlicza pracodawca) oraz PIT-28 z ryczaltu (do 30 kwietnia). DAC7 informuje KAS tylko o przychodzie z platformy.

Czy moge skorygowac PIT-28 po otrzymaniu raportu Airbnb?

Tak, korekte PIT-28 mozna zlozyc do 5 lat wstecz przez ePUAP lub w urzedzie. Jesli korekta jest dobrowolna i przed wszczeciem postepowania, sankcja KKS jest zmniejszona do 25%. Jesli zaplacisz dobrowolnie do 7 dni od korekty, mozesz uzyskac calkowite zwolnienie z sankcji (art. 16a KKS). To znacznie tansze niz czekanie na wezwanie KAS.

Aby uniknac niespodzianek z DAC7 i miec wszystkie dokumenty kontrolne pod reka, skorzystaj z Pakiet Standard HostReady. Otrzymasz checklist uzgodnienia Airbnb z PIT, wzor zestawienia Excel akceptowany przez KAS, instrukcje korekty PIT-28 oraz wzory odpowiedzi na wezwania urzedu, gotowe do uzycia w 2026 r.